С целью снижения финансовой нагрузки на физических лиц в 2005 г. налог на получение наследства упразднен. Теперь россияне оплачивают госпошлину при вступлении в права наследования, т. е. платят косвенный налог на получаемое имущество. Так есть ли в России налог на наследство с близких и дальних родственников или нет? Чтобы разобраться в этом вопросе, обратимся за разъяснениями к статьям Налогового и Гражданского кодексов РФ.
Облагается ли наследство налогом
До принятия Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005 г., отменившего налог на наследование имущества, россияне платили в бюджет значительную сумму. Например, налог с завещания на квартиру составлял от 5% до 20%. При расчетах учитывалась степень родства правопреемника и стоимость квартиры.
ФЗ №78 в корне изменил положение дел. Теперь граждане, вступая в права наследования, оплачивают у нотариуса госпошлину. В обязанности нового хозяина входит также оплата налогов, предусмотренных НК РФ на каждый вид имущества. Для квартиры это налог на недвижимость. Если у умершего родственника остались долги, то наследник должен их погасить.
Виды наследования
После кончины гражданина его имущество переходит к наследникам двумя способами:
- по завещанию (гл. 62 ГК РФ);
- по закону (гл. 63 ГК РФ).
Правила правопреемственности в целом одинаковы для всех видов собственности, поэтому рассмотрим самый распространенный объект наследования – квартиру.
Каждый гражданин может распределить все, чем владеет, между близкими или дальними родственниками, посторонними людьми, организациями или отдать государству. Завещание пишется только самим наследодателем и заверяется у нотариуса. Юрист заносит документ в особый реестр. В случае утраты завещания его текст будет восстановлен. Изменить исполнение последней воли умершего может только наличие обязательных наследников, если обошли их интересы (ст. 1149 ГК РФ).
После кончины завещателя наследники обращаются в нотариальную контору рядом с местом проживания усопшего. Нотариус открывает наследственное дело и рассчитывает госпошлину, исходя из степени родства и стоимости квартиры. Через 6 месяцев наследники получают свидетельство, дающее возможность перерегистрировать недвижимость в Росреестре. При вступлении в наследство квартиры по завещанию дополнительный налог не взимается.
По закону наследуют без оставленного завещания или после признания его судом недействительным. Правопреемники делятся на 8 очередей родства (ст. 1142-1148 ГК РФ). Приоритетом пользуются прямые наследники – супруг, дети, родители. При их отсутствии или признании недостойными наследниками права переходят к претендентам следующей очереди.
Все ценности, принадлежавшие умершему лицу, суммируются и распределяются между правопреемниками в равных долях. Какие при этом платятся налоги, указано в ст. 217 НК РФ (актуальная редакция НК РФ от 03.08.2018 г.). Прямого налога на наследование недвижимого имущества в России нет.
Кто и сколько платит за имущество
Госпошлина, или нотариальный тариф – это косвенный налог, выплачиваемый в бюджет единовременно, в отличие от прямого налога на доходы физических лиц (НДФЛ с наследства не взимается).
Размеры госпошлины на наследство для различных категорий граждан определены ст. 333 НК РФ:
- для прямых наследников – 0,3%, но не более 100 тыс. рублей;
- для других претендентов – 0,6%, но не более 1 млн рублей.
Налог при вступлении в наследство на квартиру по завещанию и по закону не предусмотрен. Однако в обоих случаях оплачивается госпошлина. Затем новый владелец ежегодно платит налог на имущество по счету из районной налоговой инспекции.
Освобождены от госпошлины:
- герои СССР и РФ;
- ветераны Великой Отечественной войны;
- полные кавалеры ордена Славы;
- наследники политических репрессированных;
- наследники погибших при исполнении служебных обязанностей (военных, спасателей, полицейских и т. д.);
- обязательные наследники (в возрасте до 18 лет, совершеннолетние недееспособные лица, иждивенцы);
- лица, проживавшие в квартире с усопшем до его смерти.
Если у человека инвалидность первых двух групп, то он имеет право на льготу в 50%.
Оценка имущества и расчет госпошлины
Госпошлину рассчитывает нотариус, открывший наследственное дело, индивидуально. Сумма не зависит от вида наследования – по завещанию или по закону. Когда на квартиру правопреемников несколько, то расходы распределяются в равных долях за исключением льготных категорий.
На размер нотариального тарифа влияют два фактора:
- степень родства с покойным;
- стоимость имущества.
Облагается ли завещание на квартиру налогом на недвижимость? Нет. Госпошлину необходимо заплатить для получения свидетельства о праве на наследство в нотариальной конторе. Заявителю потребуется предоставить документальное подтверждение родства, справку о присвоении кадастрового номера и инвентарную стоимость имущества.
Деньги вносятся через 6 месяцев после открытия наследства. Такой срок дается для сбора документов. За это время могут объявиться новые претенденты, чьи интересы не учтены, и опротестовать завещание или доли в наследстве.
Важно! Нотариус не занимается оценкой недвижимости. Он высчитывает госпошлину на основе предоставленных документов.
Как правило, стоимость квартиры узнают в бюро технической инвентаризации (БТИ). Если вы не согласны с оценкой, воспользуйтесь услугами специальных экспертных организаций.
После перерегистрации квартиры в ЕГРН информация передается в налоговую инспекцию для постановки на учет.
Заключение
Действующим законодательством не предусмотрены налоги, выплачиваемые при завещании на квартиру. Их заменили на госпошлину, которую оплачивают правопреемники при оформлении свидетельства о получении наследства. Сумму назначает нотариус, ведущий наследственное дело. На ее размер влияют степень родства с усопшим и оценочная стоимость имущества. Некоторые категорий граждан освобождены от уплаты нотариального тарифа.
Вступление в законное владение квартирой происходит через 6 месяцев после кончины прежнего собственника. После перерегистрации в ЕГРН владелец квартиры оплачивает ежегодный налог на недвижимость по счету, выставленному налоговой инспекцией.
